Thuế GọnCách tính thuế hộ kinh doanh năm 2026
Từ năm 2026, hộ kinh doanh không còn nộp thuế khoán mà tự khai theo doanh thu thực tế. Có hai loại thuế chính: thuế giá trị gia tăng (GTGT) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Mức phải nộp phụ thuộc vào doanh thu cả năm.
Bước 1: Xem doanh thu thuộc nhóm nào
- Đến 1 tỷ: theo quy định hiện hành, không phải nộp GTGT và TNCN.
- Trên 1 tỷ đến 3 tỷ: nộp GTGT, và được chọn một trong hai cách tính TNCN.
- Trên 3 tỷ đến 50 tỷ: nộp GTGT, TNCN tính theo thu nhập với thuế suất 17%.
- Trên 50 tỷ: nộp GTGT, TNCN tính theo thu nhập với thuế suất 20%.
Bước 2: Tính thuế GTGT
Thuế GTGT = toàn bộ doanh thu × tỷ lệ của ngành. Lưu ý là tính trên toàn bộ doanh thu, không trừ 1 tỷ. Tỷ lệ theo ngành:
| Ngành | GTGT | TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống | 3% | 1,5% |
| Hoạt động kinh doanh khác | 2% | 1% |
Nếu hàng hóa, dịch vụ thuộc diện được giảm thuế theo Nghị quyết 204/2025/QH15, tỷ lệ GTGT được giảm 20% đến hết 31/12/2026.
Bước 3: Tính thuế TNCN
Với nhóm trên 1 tỷ đến 3 tỷ, bạn chọn một trong hai cách:
- Cách 1, theo doanh thu: (Doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ TNCN của ngành. Không cần chứng minh chi phí.
- Cách 2, theo thu nhập: (Doanh thu − Chi phí) × 15%. Không trừ thêm 1 tỷ. Chi phí phải có hóa đơn, chứng từ. Chọn cách này thì phải giữ 2 năm.
Chưa biết nên chọn cách nào? So sánh chi tiết hai cách tính TNCN theo tỷ suất lợi nhuận.
Ví dụ 1: Cửa hàng tạp hóa doanh thu 1,5 tỷ/năm
- GTGT: 1,5 tỷ × 1% = 15.000.000 đ
- TNCN cách 1: (1,5 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 2.500.000 đ
- Tổng: 17.500.000 đ, khoảng 1,17% doanh thu.
Ví dụ 2: Dịch vụ sửa chữa doanh thu 2 tỷ, chi phí 1,9 tỷ
- GTGT: 2 tỷ × 5% = 100.000.000 đ
- TNCN cách 1: (2 tỷ − 1 tỷ) × 2% = 20.000.000 đ
- TNCN cách 2: (2 tỷ − 1,9 tỷ) × 15% = 15.000.000 đ
- Cách 2 rẻ hơn. Tổng thuế: 115.000.000 đ. Mức chi phí hòa vốn là 1.866.666.667 đ: chi phí cao hơn mức này thì cách 2 có lợi.
Ví dụ 3: Quán ăn doanh thu 5 tỷ, chi phí 4 tỷ
Doanh thu trên 3 tỷ nên chỉ có cách tính theo thu nhập. GTGT = 150.000.000 đ. TNCN = (5 tỷ − 4 tỷ) × 17% = 170.000.000 đ. Tổng: 320.000.000 đ.
Máy tính chưa hỗ trợ
- Cho thuê bất động sản (có cách tính riêng).
- Hộ kinh doanh nhiều ngành hoặc nhiều địa điểm: ngưỡng 1 tỷ tính chung trên tổng doanh thu, tỷ lệ áp riêng từng ngành.
Câu hỏi thường gặp
Năm 2026 hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?
Theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP (đã sửa bởi Nghị định 141/2026/NĐ-CP, áp dụng từ 01/01/2026), hộ kinh doanh có doanh thu năm không quá 1 tỷ thì không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Trên 1 tỷ thì nộp GTGT trên toàn bộ doanh thu và TNCN theo nhóm doanh thu.
Nên chọn tính thuế TNCN theo tỷ lệ trên doanh thu hay theo thu nhập 15%?
Chỉ nhóm doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ mới được chọn. Cách 1 lấy phần doanh thu vượt 1 tỷ nhân tỷ lệ ngành, không cần chứng minh chi phí. Cách 2 lấy doanh thu trừ chi phí rồi nhân 15%, có lợi khi chi phí cao. Máy tính trên trang hiển thị mức chi phí hòa vốn giữa hai cách. Lưu ý: chọn cách 2 thì phải giữ 2 năm.
Tỷ lệ thuế của từng ngành là bao nhiêu?
Tỷ lệ áp cho hộ kinh doanh theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP: phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống: GTGT 3%, TNCN 1,5%; hoạt động kinh doanh khác: GTGT 2%, TNCN 1%. Cho thuê bất động sản có cách tính riêng và chưa được hỗ trợ trong máy tính này.
Bán hàng trên sàn, doanh thu dưới 1 tỷ nhưng sàn đã khấu trừ thuế thì sao?
Theo quy định hiện hành, sàn thương mại điện tử vẫn có thể khấu trừ thuế theo từng giao dịch. Nếu cuối năm tổng doanh thu không quá 1 tỷ và không phải nộp thuế, số đã khấu trừ được xử lý như thuế nộp thừa. Nên giữ lại chứng từ khấu trừ từ sàn.
Giảm 20% thuế GTGT áp dụng cho hộ kinh doanh đến khi nào?
Nghị quyết 204/2025/QH15 cho phép hộ kinh doanh tính GTGT theo tỷ lệ % trên doanh thu được giảm 20% tỷ lệ % khi bán hàng hóa, dịch vụ thuộc diện giảm thuế, đến hết 31/12/2026. Từ năm 2027, nếu không có văn bản mới, mức giảm này hết hiệu lực.
Cập nhật theo NĐ 68/2026/NĐ-CP (sửa đổi bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP) và NQ 204/2025/QH15, ngày 05/10/2026. Kết quả chỉ mang tính tham khảo.