Thuế GọnCác nhóm doanh thu và nghĩa vụ thuế
Doanh thu cả năm quyết định bạn thuộc nhóm nào. Thuế GTGT và thuế TNCN tính như sau:
| Doanh thu năm | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Đến 1 tỷ | Không chịu thuế | Không phải nộp |
| Trên 1 tỷ đến 3 tỷ | Doanh thu × tỷ lệ theo ngành | Chọn (Doanh thu − 1 tỷ) × tỷ lệ theo ngành, hoặc (Doanh thu − Chi phí) × 15% (giữ 2 năm) |
| Trên 3 tỷ đến 50 tỷ | Doanh thu × tỷ lệ theo ngành | (Doanh thu − Chi phí) × 17% |
| Trên 50 tỷ | Doanh thu × tỷ lệ theo ngành | (Doanh thu − Chi phí) × 20% |
Tỷ lệ theo ngành và số tiền cụ thể xem ở Máy tính thuế hộ kinh doanh 2026. Nếu doanh thu trên 1 tỷ đến 3 tỷ và đang phân vân cách tính TNCN, xem nên tính thuế theo doanh thu hay thu nhập?.
Ví dụ
Người bán Shopee 60 triệu/tháng
- Doanh thu cả năm: 60 triệu × 12 = 720.000.000 đ, bằng 72% ngưỡng.
- Chưa vượt 1 tỷ, còn cách 280.000.000 đ. Theo quy định hiện hành, trường hợp này không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
- Sàn thương mại điện tử vẫn có thể khấu trừ thuế theo từng giao dịch (Nghị định 117/2025/NĐ-CP). Nếu cả năm doanh thu không quá 1 tỷ, số thuế đã bị khấu trừ được xử lý như thuế nộp thừa.
- Dù không phải nộp thuế, bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế của năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau, theo Mẫu số 01/TKN-CNKD.
Quán cà phê 100 triệu/tháng
- Doanh thu cả năm: 100 triệu × 12 = 1.200.000.000 đ, vượt ngưỡng 200.000.000 đ.
- Thuộc diện nộp thuế. Với nhóm ngành "sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống", GTGT = 1,2 tỷ × 3% = 36.000.000 đ.
- TNCN tính theo doanh thu: (1,2 tỷ − 1 tỷ) × 1,5% = 3.000.000 đ. Tổng khoảng 39.000.000 đ/năm. Nếu chi phí cao, cách tính theo thu nhập có thể rẻ hơn.
Vì sao trên mạng có nơi ghi 100 triệu, 500 triệu, 1 tỷ?
Ngưỡng doanh thu đã thay đổi nhiều lần trong thời gian ngắn, nên các bài viết ở những thời điểm khác nhau ghi những con số khác nhau. Dưới đây là các mốc theo văn bản gốc:
100 triệu/năm · GTGT và TNCN · từ 01/08/2021 đến 31/12/2025
Mốc áp dụng lâu nhất, nên còn rất nhiều bài viết cũ nhắc tới. Áp dụng đến hết kỳ tính thuế năm 2025.
Căn cứ: Thông tư 40/2021/TT-BTC, Điều 4 khoản 2.
200 triệu/năm · GTGT · từ 01/01/2026
Luật thông qua cuối năm 2024 nâng ngưỡng GTGT lên 200 triệu từ 01/01/2026, nhưng trước ngày đó đã được Luật 149/2025/QH15 sửa thành 500 triệu, nên mức 200 triệu thực tế chưa được áp dụng.
Căn cứ: Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 5 khoản 25; hiệu lực theo Điều 18 khoản 2.
500 triệu/năm · GTGT và TNCN · từ 01/01/2026
Mức trong các luật thông qua tháng 12/2025 và trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP lúc mới ban hành (05/03/2026). Đã được thay bằng 1 tỷ, áp dụng ngược từ đầu năm 2026.
Căn cứ: Luật số 149/2025/QH15, Điều 1 khoản 1 điểm b (GTGT); Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 7 khoản 1 (TNCN); Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 3 khoản 1, Điều 4 khoản 1.
1 tỷ/năm · GTGT và TNCN · từ 01/01/2026Đang áp dụng
Mức đang áp dụng. Nghị định ký ngày 29/04/2026 nhưng có hiệu lực từ 01/01/2026; ai đã nộp thuế cho doanh thu không quá mức này được xử lý như tiền thuế nộp thừa (Nghị định 141/2026/NĐ-CP Điều 4 khoản 1).
Căn cứ: Luật số 09/2026/QH16, Điều 1, Điều 2 (giao Chính phủ quy định mức); Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Điều 1 khoản 1; hiệu lực theo Điều 3.
Khi đọc một bài viết về ngưỡng thuế, hãy xem ngày đăng và văn bản được trích. Bài ghi "dự kiến" hay "đề xuất" là dự thảo, chưa phải quy định đang áp dụng.
Câu hỏi thường gặp
Doanh thu đúng 1 tỷ có phải nộp thuế không?
Theo Luật số 09/2026/QH16, Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 141/2026/NĐ-CP, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu năm từ 1 tỷ trở xuống không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN. Doanh thu đúng 1 tỷ vẫn thuộc nhóm này; chỉ khi vượt 1 tỷ mới thuộc diện nộp thuế.
Ngưỡng tính theo năm dương lịch hay 12 tháng gần nhất?
Theo năm dương lịch, từ 01/01 đến 31/12, không phải 12 tháng gần nhất. Nghị định 68/2026/NĐ-CP quy định thông báo "doanh thu thực tế phát sinh trong năm" chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo, và chia kỳ theo 6 tháng đầu năm, 6 tháng cuối năm. Mẫu số 01/TKN-CNKD cũng ghi kỳ tính thuế theo năm.
Mới kinh doanh giữa năm thì xác định ngưỡng thế nào?
Theo quy định hiện hành, ngưỡng 1 tỷ không chia nhỏ theo số tháng kinh doanh: lấy doanh thu thực tế cộng dồn trong năm so với 1 tỷ. Nếu bắt đầu trong 6 tháng đầu năm, bạn thông báo doanh thu đến hết ngày 30/06 chậm nhất ngày 31/07, và phần 6 tháng cuối năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Nếu bắt đầu trong 6 tháng cuối năm, thông báo chậm nhất ngày 31/01 năm sau. Khi doanh thu cộng dồn vượt 1 tỷ, bạn khai, nộp thuế theo quý kể từ quý vượt (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 9).
Bán nhiều kênh (sàn, Facebook, cửa hàng) thì có cộng chung để tính ngưỡng không?
Có. Theo quy định hiện hành, ngưỡng 1 tỷ tính trên tổng doanh thu của toàn bộ hoạt động kinh doanh, không tính riêng từng kênh, từng ngành hay từng địa điểm. Ví dụ bán trên sàn 600 triệu và bán ở cửa hàng 500 triệu thì tổng là 1,1 tỷ, đã vượt ngưỡng.
Doanh thu dưới 1 tỷ có phải khai báo gì không?
Có. Bạn không phải khai, nộp thuế GTGT và TNCN, nhưng phải thông báo doanh thu thực tế phát sinh trong năm với cơ quan thuế chậm nhất ngày 31/01 năm sau (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 8 khoản 1 điểm a; Thông tư 18/2026/TT-BTC Điều 4 khoản 1 điểm a), theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 50/2026/TT-BTC (sửa đổi Thông tư 18/2026/TT-BTC). Nếu trong năm doanh thu vượt 1 tỷ thì khai, nộp thuế kể từ quý vượt.
Doanh thu dưới 1 tỷ mà sàn vẫn trừ thuế thì sao?
Sàn thương mại điện tử khấu trừ thuế theo từng giao dịch nên không biết trước doanh thu cả năm của bạn. Nếu cả năm tổng doanh thu không quá 1 tỷ, số thuế sàn đã khấu trừ được xử lý như thuế nộp thừa. Bạn nên giữ lại chứng từ khấu trừ do sàn cung cấp.
Cập nhật theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP và Nghị quyết 204/2025/QH15, ngày 05/10/2026. Kết quả chỉ mang tính tham khảo.