Thuế GọnSàn khấu trừ thuế như thế nào?
Khi một đơn hàng giao thành công và người mua đã thanh toán qua sàn, sàn giữ lại một phần tiền hàng để nộp thuế thay bạn, rồi trả phần còn lại. Hằng tháng sàn khai và nộp số thuế này cho cơ quan thuế. (Căn cứ: Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 43 khoản 1, Điều 44)
Sàn không biết doanh thu cả năm của bạn, nên trừ trên toàn bộ doanh thu trên sàn theo tỷ lệ của nhóm hàng, không trừ trước 1 tỷ:
| Nhóm hàng | Thuế GTGT | Thuế TNCN |
|---|---|---|
| Phân phối, cung cấp hàng hóa | 1% | 0,5% |
| Dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu | 5% | 2% |
| Sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống | 3% | 1,5% |
Nếu sàn không xác định được bạn bán hàng hóa hay dịch vụ, sàn có thể trừ theo tỷ lệ cao nhất, nên hãy khai đúng nhóm hàng với sàn. (Căn cứ: Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 44 khoản 2 điểm a; Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Điều 12 khoản 2 điểm b; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Điều 7 khoản 3; Thông tư 89/2026/TT-BTC, Mẫu số 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT)
Sàn trừ thuế trên số tiền nào?
- Số tiền sàn ghi nhận cho shop, đã trừ giảm giá của shop, chưa trừ phí sàn. Đây là số tiền bạn được hưởng do sàn thu hộ.
- Voucher do sàn tài trợ: tính vào doanh thu, vì đây là khoản sàn bù cho shop.
- Phí vận chuyển người mua trả: chưa tính, vì chưa có căn cứ rõ sàn có khấu trừ thuế trên khoản này hay không.
- Đơn bị hủy hoặc trả hàng: sàn bù trừ và trả lại số thuế đã trừ. (Căn cứ: Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 45 khoản 2, Điều 46 khoản 1 điểm d)
Căn cứ về doanh thu: Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 44 khoản 2 điểm a.2; Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 5 khoản 1. Số sàn khấu trừ tính theo tỷ lệ đầy đủ, chưa áp giảm 20% GTGT. Hiện chưa có hướng dẫn rõ sàn có áp mức giảm này khi khấu trừ hay không.
Bán qua Facebook, Zalo mà người mua chuyển khoản thẳng cho bạn thì không có ai khấu trừ thay, nên bạn tự khai, nộp. (Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 11 khoản 2)
Doanh thu dưới 1 tỷ mà vẫn bị sàn trừ thuế?
Đây là chuyện bình thường: sàn trừ theo từng đơn, còn ngưỡng 1 tỷ chỉ xét được khi hết năm. Nếu cả năm tổng doanh thu (trên sàn và ngoài sàn) không quá 1 tỷ, theo quy định hiện hành bạn không phải chịu thuế GTGT, TNCN, và toàn bộ số sàn đã trừ là thuế nộp thừa, được bù trừ hoặc hoàn trả.
- Đề nghị hoàn ngay trên Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, ở mục "Đề nghị xử lý khoản nộp thừa". Không phải nộp hồ sơ hoàn thuế riêng.
- Hạn nộp: chậm nhất ngày 31/01 năm sau, cùng lúc thông báo doanh thu.
- Số sàn đã khấu trừ được hệ thống thuế cập nhật lên tài khoản thuế điện tử của bạn, nên có thể đối chiếu trước khi khai.
- Nếu tổng số nộp thừa cả năm từ 50.000 đ trở xuống, số này chỉ được bù trừ sang kỳ sau, không hoàn tiền.
Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 12 khoản 1; Thông tư 89/2026/TT-BTC, Điều 56 khoản 6; Nghị định 252/2026/NĐ-CP, Điều 29 khoản 4 điểm b.
Ví dụ
Shop Shopee 50 triệu/tháng, bán hàng hóa
- Doanh thu cả năm: 50 triệu × 12 = 600.000.000 đ, chưa vượt 1 tỷ.
- Sàn trừ trong năm: GTGT 1% = 6.000.000 đ, TNCN 0,5% = 3.000.000 đ, tổng 9.000.000 đ.
- Theo quy định hiện hành, trường hợp này không chịu thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN, nên khoảng 9.000.000 đ là nộp thừa và có thể đề nghị hoàn.
- Dù không phải nộp thuế, bạn vẫn phải thông báo doanh thu thực tế của năm chậm nhất ngày 31/01 năm sau, theo Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC.
Bán cả TikTok Shop 800 triệu và Facebook 600 triệu, tổng 1,4 tỷ/năm
- Ngưỡng 1 tỷ tính trên tổng doanh thu, kể cả phần sàn đã trừ. Tổng 1,4 tỷ đã vượt ngưỡng. (Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 8 khoản 1 điểm b)
- GTGT cả năm: 1,4 tỷ × 1% = 14.000.000 đ. TikTok Shop đã trừ 8.000.000 đ, nên còn phải tự khai, nộp khoảng 6.000.000 đ cho phần bán qua Facebook.
- TNCN cả năm (tính theo doanh thu): (1,4 tỷ − 1 tỷ) × 0,5% = 2.000.000 đ. TikTok Shop đã trừ 4.000.000 đ trên toàn bộ doanh thu sàn, nên nộp thừa khoảng 2.000.000 đ.
- Số thừa được bù trừ với số còn phải nộp, nên cả năm còn nộp ròng khoảng 4.000.000 đ. (Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 12 khoản 3; Thông tư 89/2026/TT-BTC, Điều 42 khoản 2 điểm c)
Nếu chọn tính TNCN theo (doanh thu − chi phí), bạn cộng toàn bộ doanh thu để quyết toán TNCN cả năm và được trừ phần TNCN sàn đã khấu trừ (Căn cứ: Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Điều 11 khoản 3). So sánh hai cách tính ở nên tính thuế theo doanh thu hay thu nhập?.
Công cụ này chưa tính những gì?
- Phí vận chuyển người mua trả: chưa có căn cứ rõ, nên không cộng vào doanh thu.
- Mức giảm 20% GTGT: số sàn trừ và số phải chịu đều tính theo tỷ lệ đầy đủ.
- Trường hợp sàn không phân loại được nhóm hàng: công cụ luôn yêu cầu chọn nhóm hàng.
- Bán nhiều nhóm hàng cùng lúc: công cụ chỉ cho chọn một nhóm, nên kết quả chỉ gần đúng. Ngưỡng 1 tỷ vẫn tính một lần trên tổng doanh thu của mọi nhóm.
Muốn biết chỉ riêng tổng doanh thu đã vượt ngưỡng chưa, dùng doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?. Muốn tính đủ các cách tính TNCN và chi phí, dùng máy tính thuế hộ kinh doanh 2026.
Câu hỏi thường gặp
Bán trên Shopee, TikTok Shop thì có phải tự khai thuế không?
Theo quy định hiện hành, các sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán, ví dụ Shopee, TikTok Shop, Lazada, khấu trừ, khai và nộp thay thuế GTGT, TNCN theo từng đơn hàng (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 43 khoản 1, Điều 44). Phần doanh thu sàn đã khấu trừ thì bạn không phải tự khai lại. Bạn vẫn phải thông báo doanh thu năm nếu tổng doanh thu không quá 1 tỷ, và phải tự khai phần doanh thu ngoài sàn nếu tổng vượt 1 tỷ.
Doanh thu dưới 1 tỷ mà sàn vẫn trừ thuế thì lấy lại thế nào?
Sàn khấu trừ theo từng đơn mà không biết trước doanh thu cả năm của bạn. Nếu cả năm tổng doanh thu không quá 1 tỷ, số sàn đã khấu trừ là thuế nộp thừa và được bù trừ hoặc hoàn trả (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 12 khoản 1). Bạn đề nghị ngay trên Mẫu số 01/TKN-CNKD ban hành kèm Thông tư 89/2026/TT-BTC, hạn chậm nhất ngày 31/01 năm sau, không phải nộp hồ sơ hoàn riêng (Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 56 khoản 6). Nộp thừa cả năm từ 50.000 đ trở xuống thì chỉ được bù trừ sang kỳ sau (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 29 khoản 4 điểm b).
Sàn trừ thuế theo tỷ lệ bao nhiêu?
Sàn khấu trừ theo tỷ lệ của từng nhóm hàng trên toàn bộ doanh thu trên sàn, không trừ 1 tỷ: phân phối, cung cấp hàng hóa: GTGT 1%, TNCN 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: GTGT 5%, TNCN 2%; sản xuất, vận tải, dịch vụ gắn với hàng hóa, ăn uống: GTGT 3%, TNCN 1,5% (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 2 điểm a; Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15 Điều 12 khoản 2 điểm b; Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15 Điều 7 khoản 3; Thông tư 89/2026/TT-BTC Mẫu số 01-1/BK-CNKD-NCCNN-TMĐT). Nếu sàn không xác định được bạn bán hàng hóa hay dịch vụ, sàn có thể khấu trừ theo tỷ lệ cao nhất (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 2 điểm b), nên hãy khai đúng nhóm hàng với sàn.
Sàn tính thuế trên giá nào: có trừ voucher, phí sàn, phí ship không?
Doanh thu bị khấu trừ là số tiền bạn được hưởng do sàn thu hộ. Doanh thu không gồm giảm giá hàng bán của shop, nhưng gồm cả khoản trợ giá, hỗ trợ bạn được nhận (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 44 khoản 2 điểm a.2; Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 5 khoản 1). Vì vậy giảm giá của shop được trừ ra, còn voucher do sàn tài trợ vẫn tính vào doanh thu, và phí sàn không được trừ. Phí vận chuyển người mua trả hiện chưa có hướng dẫn rõ. Đơn bị hủy hoặc trả hàng thì sàn bù trừ và trả lại số thuế đã khấu trừ (Nghị định 252/2026/NĐ-CP Điều 45 khoản 2, Điều 46 khoản 1 điểm d).
Bán qua Facebook, Zalo thì ai nộp thuế?
Việc khấu trừ chỉ áp dụng với nền tảng có cả chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán. Nếu người mua nhắn tin đặt hàng rồi chuyển khoản thẳng cho bạn, nền tảng không thu tiền hộ nên không khấu trừ, và bạn tự khai, nộp theo quy định chung cho hộ kinh doanh (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 11 khoản 2). Doanh thu này vẫn cộng chung với doanh thu trên sàn để so với ngưỡng 1 tỷ.
Vừa bán trên sàn vừa bán ngoài sàn thì tính thuế thế nào?
Ngưỡng 1 tỷ tính trên tổng doanh thu, kể cả phần sàn đã khấu trừ (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 8 khoản 1 điểm b). Ví dụ TikTok Shop 800 triệu và Facebook 600 triệu, bán hàng hóa: tổng 1,4 tỷ, GTGT cả năm 14.000.000 đ, sàn đã khấu trừ 8.000.000 đ, nên còn phải tự nộp khoảng 6.000.000 đ cho phần ngoài sàn. TNCN cả năm 2.000.000 đ nhưng sàn đã khấu trừ 4.000.000 đ, nên nộp thừa khoảng 2.000.000 đ. Số nộp thừa được bù trừ với số còn phải nộp (Nghị định 68/2026/NĐ-CP Điều 12 khoản 3; Thông tư 89/2026/TT-BTC Điều 42 khoản 2 điểm c).
Cập nhật theo Luật Thuế giá trị gia tăng số 48/2024/QH15, Luật Thuế thu nhập cá nhân số 109/2025/QH15, Nghị định 68/2026/NĐ-CP, Nghị định 141/2026/NĐ-CP, Nghị quyết 204/2025/QH15, Nghị định 252/2026/NĐ-CP và Thông tư 89/2026/TT-BTC, ngày 05/10/2026. Kết quả chỉ mang tính tham khảo.